Бесплатная консультация! Звони!

Телефон в Санкт-Петербурге: 8 (812) 98-332-98

WhatsApp +7 (931) 307-06-26

Работаем со всеми регионами России!

Заявка на online консультацию

Налоги на доходы иностранных граждан

Налоги на доходы физических лиц иностранных граждан в 2016 году

налог Прочитав настоящую статью Вы узнаете: про состав доходов иностранных граждан, размер налоговых ставок, применяемых при начислении НДФЛ, порядок возмещения НДФЛ, а также про оплату фиксированных авансовых платежей по патенту и про стоимость трудового патента в 2016 году.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как и любой другой налог это часть дохода налогоплательщика, которую он должен отдать в бюджет страны, в которой осуществляет деятельность. Будь эта деятельность трудовая или предпринимательская, доходы от неё облагаются налогом. Иностранные граждане — плательщики налога делятся на резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом признается иностранный гражданин, находящийся на территории страны (в нашем случае Российской Федерации) более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Налоговая база и состав доходов.

Налоговая база состоит из доходов, которые в свою очередь делятся: на полученные от источников в РФ и от источников, находящихся за её пределами.

В зависимости от статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент), либо оба вида дохода будут облагаться налогом (для резидентов), либо только доходы от источников, находящихся на территории РФ (для нерезидентов).

К доходам относятся: заработная плата, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, проценты, полученные по вкладам и выданным займам, суммы, полученные от реализации имущества, материальная выгода и т.д.

Налоговые ставки для иностранных граждан.

Налоговым кодексом предусмотрены разные размеры налоговых ставок. Самыми распространёнными являются:

  • 13% для доходов резидентов, иностранцев работающих по патенту, лиц работающих в качестве высококвалифицированных специалистов, граждан стран членов ЕАЭС, беженцев.
  • 30% для доходов нерезидентов, за исключением случаев указанных выше.

Право на налоговый вычет.

Налогоплательщики  резиденты при определении налоговой базы вправе получить налоговый вычет. Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько видов вычетов: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный и в сумме понесённых расходов. В зависимости от вида полученного дохода налогоплательщик может применить один или несколько видов вычета. Для его получения потребуется сдать в налоговую инспекцию, в которой иностранный гражданин состоит на налоговом учете, налоговую декларацию, а также подтверждающие право на вычет, документы.

Получение ИНН иностранным гражданином.

При постановке на миграционный учет иностранного гражданина органы УФМС проверяют  поставлен ли на налоговый  учет иностранный гражданин, в случае если нет, то  в течение 10  дней направляют в ФНС  по месту регистрации  физического лица сведения. В свою очередь ФНС производит постановку данного физического лица на налоговый учет,  присваивают индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).

Для получения свидетельства ИНН иностранному гражданину необходимо обратиться в органы федеральной налоговой службы по месту регистрации с заявлением. Так же необходимо представить ряд документов, перечень которых меняется от основания пребывания иностранного гражданина на территории  РФ.

 Получение СНИЛС иностранным гражданином.

СНИЛС – это страховой номер индивидуального лицевого счета. Этот документ необходим для отчислений в пенсионный фонд.  Регистрации в системе пенсионного страхования подлежат иностранные граждане, работающие или безработные ( в т.ч. дети),  кроме ВКС, т.е. высококвалифицированных специалистов.

В настоящий момент оформить СНИЛС может как работодатель,  так и сам иностранный гражданин. Для самостоятельного оформления СНИЛС необходимо обратиться в  отделение ПФР РФ и представить следующие документы:  документ удостоверяющий личность,  документ, подтверждающий  регистрацию на территории РФ,  анкету застрахованного лица.  Анкету застрахованного лица могут помочь заполнить сотрудники Пенсионного фонда, в случае если ее заполнение вызовет трудности.  Выдача свидетельства СНИЛС происходит в течение трех недель с момента подачи документов.

  Налогообложение иностранных граждан работающих в России по патенту.

Прежде всего, стоит отметить ставку НДФЛ 13% , которая не зависит от времени нахождения иностранца на территории РФ и равна ставке налога для резидента. Платежи по патенту фактически являются фиксированным НДФЛ, рассчитанным исходя из средней заработной платы региона, в котором работает иностранный гражданин. Величина «стоимости патента» ежегодно индексируется с учётом коэффициента дефлятор и регионального коэффициента.

Устроившись на работу, иностранный гражданин сможет уменьшать текущий НДФЛ исчисляемый из фактического дохода, на сумму оплаченных фиксированных платежей. Для этого ему необходимо подать заявление и подтверждающие оплату патента документы в бухгалтерию работодателя.

В 2015 года в НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми  работающий по патенту налогоплательщик обязан предоставлять в территориальные органы федеральной налоговой службы декларацию о доходах по форме 3НДФЛ. 229 статьей  НК РФ предусмотрены сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.  Исключением будут работающие у физических лиц. Если НДФЛ из фактического дохода менее или равен фиксированному авансовому платежу сдавать декларацию не требуется. Однако обязанность сдать декларацию возникнет,  в случаях указанных в п.8 статьи 227.1, а именно:

  • если работники физических лиц  получат доход, НДФЛ с которого будет исчислен в большем размере, чем фиксированный платеж,
  • если работники физических лиц покинут  территорию РФ ранее окончания срока действия патента,
  • если патент будет аннулирован в соответствии с законом.

 Стоимость трудового патента в Санкт-Петербурге в 2016 году.

В 2016 год в Санкт-Петербурге стоимость патента не увеличилась по сравнению с 2015 годом и  составила 3000 рублей. Понижение регионального коэффициента компенсировало рост коэффициента дефлятора.

Налогообложение иностранных граждан  стран членов ЕАЭС.

Доходы иностранных граждан  прибывших из стран членов  Евразийского экономического союза  облагаются по ставке 13%. С момента вступления страны в ЕАЭС ее граждане автоматически получаю статус налогового резидента.

Уплата работодателями страховых взносов за иностранных граждан.

Взносы в Пенсионный фонд РФ  уплачиваются за всех иностранных граждан, кроме  высококвалифицированных специалистов.

Взносы по медицинскому страхованию уплачиваются за иностранных граждан постоянно или временно проживающих, то есть иностранных граждан, которым выданы разрешение на временное проживание или вид на жительство. Не облагаются взносами временно пребывающие в РФ иностранцы и высококвалифицированные специалисты.

Взносы в Фонд социального страхования  уплачиваются  за иностранных граждан постоянно или временно проживающих в РФ, то есть имеющих разрешение на работу или вид на жительство. Временно пребывающие иностранные граждане облагаются по пониженной  ставке — 1,8% , кроме высококвалифицированных специалистов.

Уплата страховых взносов за иностранных граждан  стран  членов ЕАЭС  производить в том же порядке что и для граждан РФ.

Если у Вас остались вопросы, позвоните нам по тел. 98-332-98 и получите  консультацию адвоката.
Консультации по телефону предоставляются бесплатно.

 

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Акция

Cпецпредложение!

бесплатные
консультации

получение
гражданства
по ускоренной программе

На специальных условиях

Наши адвокаты

Стрельников

Стрельников
Денис Юрьевич

line

адвокат

Трикуль

Трикуль
Павел сергеевич

line

адвокат

Софинская

Софинская
Елена александровна

line

налоговый консультант

Брохман

Брохман
Максим Игоревич

line

помощник адвоката

Козлова

Козлова
Анастасия

line

юрист - помощник адвоката

подробнее об адвокатах

Отзывы клиентов

otziv
otziv
otziv

книга наших адвокатов

book

Умный
migrant

Есть вопросы?
Обсудите их
на форуме?

Перейти на форум

Контролируйте
сроки
пребывания

калькулятор сроков
video-banner

Видео с управляющим партнером адвокатского бюро Стрельниковым Денисом Юрьевичем

10 советов
миграционного
адвоката

соблюдая которые
вы будете
в безопасности

Советы миграционного юриста

Бесценные правовые советы от наших адвокатов

перейти к советам

Архив вопросов

еще больше вопросов

Оставьте заявку

и получите персональную бесплатную консультацию по Вашему вопросу

контакты

Телефон: +7 (812) 98-332-98

Эл.почта: proverky.net@gmail.com

г.Санкт-Петербург, ул.Шпалерная , дом 38
(метро Чернышевская)

г. Москва, ул.Таганская, д.30/2 (ст.м. Марксистская, Таганская)

Телефон: +7 (926) 084-05-38