Бесплатная консультация! Звони!

Телефон в Санкт-Петербурге: 8 (812) 98-332-98

WhatsApp +7 (931) 307-06-26

Работаем со всеми регионами России!

Заявка на online консультацию

Налогооблажение индивидуальных предпринимателей

налог ипНалогооблажение ИП в Санкт-Петербурге

Статья посвящена актуальным вопросам налогооблажения ИП в Санкт-Петербурга. прочитав стать Вы узнаете:
о возможности выбора системы налогооблажения при регистрации физического лица в качестве ИП в Санкт — Петербурге, о системах налогообложения, доступных ИП: ОСН, применение специальных налоговых режимов с учетом региональных особенностей Санкт-Петербурга, а так же патентная система налогооблажения и особенности уплаты ИП с работниками налогов и взносов. Об этом читайте ниже.

Налогообложение ИП в СПб.

Физическое лицо вправе, осуществлять предпринимательскую деятельность не образовывая юридическое лицо, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо подать заявление установленной формы в  МИНС №15 (регистрирующий орган), приложив к нему копию паспорта и квитанцию об уплате государственной пошлины. В случае если ИП выбрал упрощенную систему налогообложения (УСН), вместе с документами на регистрацию необходимо подать заявление о переходе на УСН.  Заявление на регистрацию ИП не обязательно  должно быть удостоверено нотариально, в случае если физическое лица подает документы лично, он (она) может расписаться в заявлении в  ФНС при его подаче. Регистрация происходит в течение пять рабочих дней, после чего выдает свидетельство о внесении сведений в ЕГРИП, с присвоением ЕГРНИП, лист регистрации и выписка из ЕГРИП, по состоянию на дату регистрации ИП.

 Следующим этапом будет выбор системы налогообложения, если это не сделано ранее при регистрации.

Рассмотрим все возможные системы налогооблажения.

Общая система налогообложения ИП (ОСН)

Применяя общую систему налогообложения ИП буде уплачивать и отчитываться по следующим налогам :

  • НДС (18% , 10% или 0%). В зависимости от вида товара (услуги), а так же сути операции и места регистрации продавца, ставка налога будет варьироваться от 0 до 18 процентов.  В большинстве случаев применяется ставка 18 процентов.  Так как большинство крупных поставщиков являются плательщиками НДС,  ИП имеет возможность большую часть НДС уменьшать на вычет за счет покупок, но это выгодно при сравнительно небольшой маржинальной прибыли. Так как процесс торговли, как и любой другой вид деятельности помимо товарной себестоимости имеет   и другие расходы, которые могут и не давать входящего НДС, например расходы на заработную плату, банковское обслуживание.  По тому прежде чем принимать решение о применении ОСН, следует просчитать долю расходов образующих входящий НДС и не образующих.
  •  налог на прибыль (НДФЛ), несмотря на ставку налога в 13%, в общей сумме налоговая нагрузка может оказаться меньше, чем при применении УСН, за  счет права на вычет по НДС.
  • налог на имущество. Ставка по нему составляет 2,2 % . В большинстве случаев не сильно увеличивает налоговую нагрузку на бизнес. Движимое имущество фактически не облагается налогом, так как перечень не облагаемого и льготируемого имущества  достаточно велик. Исключением будут являться ИП владеющие объектами недвижимости.

 Упрощённая система налогообложения ИП ( УСН)

Налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от обязанностей плательщика НДС, налога на прибыль  и налога на имущество (за исключением ряда случаев).  Ограничением  применения УСН является размер годового оборота, не превышающего  60 миллионов рублей*увеличенного  на коэффициент – дефлятор (на 2016 год составляет 1,329).

Оставаться на общей системе налогообложения или переходить на УСН, ИП должен определиться в течение месяца после регистрации, иначе придется ждать следующего года. В середине года перейти на УСН нельзя, за исключением случаев:

  • регистрация и месяц после нее.
  • прекращение  вида деятельности, в отношении которого применялась  ЕНВД.

В остальных случаях необходимо подать заявление до 31 декабря года, предыдущего году применения УСН.

Данный вид налогообложения имеет два подвида:

  • УСН, объектом которой является  доходы. Здесь подсчет налога самый простой, достаточно посчитать все приходы денежных средств за отчетный  период ( год) , и умножить его на ставку налога , которая в СПб составляет 6%. Можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.
  • УСН, объектом которой является доходы, уменьшенные на величину расходов.  Ставка в СПб года 7% . Налоговый учет ведется кассовым методом, однако есть особенности признания расходов, да и  перечень расходов закрытый, полностью прописан в налоговом кодексе.
  • В случае использования в предпринимательской деятельности имущества, подлежащего налогообложению налогом на имущество  исходя из кадастровой стоимости, необходимо будет сдавать декларацию по налогу на имущество (3 раздел) по месту нахождения недвижимого имущества (ежеквартально)  и уплачивать налог из расчета ставки 1% от кадастровой стоимости объекта за налоговый период (год).

 Единый налог на вмененный доход для ИП  (ЕНВД).

Возможность применения ЕНВД зависит от  вида деятельности осуществляемого ИП. Перечень подпадающих по ЕНВД видов деятельности перечислен в налоговом кодексе, однако субъекты РФ могу сокращать его, устанавливая на своей территории усеченный в целях применения ЕНВД. Так на пример в общем перечне видов деятельности облагаемых ЕНВД есть  организация общественного питания, через стационарные объекты, а на территории  Санкт – Петербурга при таком виде деятельности применять ЕНВД нельзя.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД происходит путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ФНС по месту осуществления деятельности.

Расчет налогооблагаемой базы происходит путем  определения физического показателя, умножения его на коэффициенты К1и К2 . Затем налогооблагаемая база умножается на ставку налога. Сумму налога, так же как и при УСН «доходы» можно уменьшить на величину уплаченных  и начисленных за отчетный период страховых взносов.

Приятным бонус является отсутствие необходимости применения ККТ, за исключением случае торговли пивом.

 Патентная система налогообложения ИП (ПСН)

Так же как и ЕНВД ограничена видами деятельности, а так же оборотом соответствующем критериям применения УСН.

В зависимости от вида деятельности определяется налогооблагаемая база. Ставка налога 6%. Как  и при применении ЕНВД нет необходимости применения ККТ.

 Торговый сбор.

В 2015 году введена новая глава в Налоговый кодекс РФ — «Торговый сбор». Все субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие торговлю на территории Москвы, СПб и Севастополя, за исключением плательщиков ПСН, обязаны встать на учет в налоговый орган по месту осуществления деятельности в качестве плательщика данного сбора. НА сумму  уплаченного торгового сбора можно уменьшить сумму налога при применении как ОСН, так и специальных налоговых режимов.  Начало применения Торгового сбора на территории субъекта РФ определяется нормативным документом субъекта. В данный момент применяется только в Москве, остальные субъекты РФ  еще не ввели его. Осенью 2015 года законодатели СПб однозначно отказались от введения Торгового сбора на территории СПб, так как это может серьезно повлиять на бизнес в регионе. Однако, конце 2015 года,  не смотря на продолжающийся кризис,  в адрес крупных торговых сетей поступило письмо председателя городского комитета финансов, в котором говориться уже о введении торгового сбора  с 2016 года, конечно не с первого квартала, но в течение года.

 Уплата налогов и взносов ИП с сотрудниками.

При найме сотрудников, ИП обязан встать на учет  в качестве работодателя  по месту своей регистрации в ФСС  (10 дней) и ПФР (30 дней).  Так как ИП не может иметь обособленных подразделений,  то все налоги и взносы с заработной платы сотрудников уплачиваются по месту регистрации самого ИП.

 Другие особенности.

Регистрация кассового аппарата происходит по месту регистрации ИП, а не по месту осуществления торговли, даже если регион регистрации ИП отличается от места осуществления деятельности.

Если у Вас остались вопросы, позвоните нам по тел. 98-332-98 и получите  консультацию адвоката.
Консультации по телефону предоставляются бесплатно.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Акция

Cпецпредложение!

бесплатные
консультации

получение
гражданства
по ускоренной программе

На специальных условиях

Наши адвокаты

Стрельников

Стрельников
Денис Юрьевич

line

адвокат

Трикуль

Трикуль
Павел сергеевич

line

адвокат

Софинская

Софинская
Елена александровна

line

налоговый консультант

Брохман

Брохман
Максим Игоревич

line

помощник адвоката

Козлова

Козлова
Анастасия

line

юрист - помощник адвоката

подробнее об адвокатах

Отзывы клиентов

otziv
otziv
otziv

книга наших адвокатов

book

Умный
migrant

Есть вопросы?
Обсудите их
на форуме?

Перейти на форум

Контролируйте
сроки
пребывания

калькулятор сроков
video-banner

Видео с управляющим партнером адвокатского бюро Стрельниковым Денисом Юрьевичем

10 советов
миграционного
адвоката

соблюдая которые
вы будете
в безопасности

Советы миграционного юриста

Бесценные правовые советы от наших адвокатов

перейти к советам

Архив вопросов

еще больше вопросов

Оставьте заявку

и получите персональную бесплатную консультацию по Вашему вопросу

контакты

Телефон: +7 (812) 98-332-98

Эл.почта: proverky.net@gmail.com

г.Санкт-Петербург, ул.Шпалерная , дом 38
(метро Чернышевская)

г. Москва, ул.Таганская, д.30/2 (ст.м. Марксистская, Таганская)

Телефон: +7 (926) 084-05-38